Examinando por Materia "Tributación"
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- PublicaciónAcceso abiertoEl análisis costo beneficio en la comisión del delito de defraudación tributaria en el ámbito empresarial peruano(Universidad San Ignacio de Loyola, 2021) Chavez Hilario, Joselyn EstefaniaEl presente trabajo de investigación tiene como objetivo general analizar los perjuicios financieros en la práctica de la defraudación tributaria utilizando el análisis costo beneficio en el ámbito empresarial peruano, lo cual ha requerido la recopilación y el estudio de distintas fuentes en materia jurídica, así como económica y contable para el desarrollo y aplicación. El método utilizado fue tipo inductivo con un enfoque descriptivo, de tipo básico. Se utilizaron fórmulas del análisis costo beneficio para determinar las consecuencias financieras y describir cómo afectan a los contribuyentes, así como al Estado y a los ciudadanos indirectamente. Finalmente, se concluyó la investigación obteniendo resultados considerables que demuestran que el delito de defraudación tributaria en el ámbito empresarial peruano es totalmente infructuoso como planificación para obtener beneficios económicos.
- PublicaciónAcceso abiertoAplicación de un planeamiento tributario como herramienta para minimizar contingencias tributarias de la empresa Química Suiza S.A. para el año 2018(Universidad San Ignacio de Loyola, 2017) Rivas Herrera, Leonardo Andrés; Robles Tellez de Vargas, Jenniffer FrancoiseEl presente trabajo de investigación propone la aplicación de un planeamiento tributario que tenga por fin minimizar el impacto tributario de contingencias tributarias de la empresa Química Suiza.Entre los objetivos está la elaboración de un planeamiento tributario respecto a la deducción de las provisiones por deudas incobrables un manual para el personal del área de Cobranzas referido al sustento tributario de las provisiones de deudas incobrables. Las conclusiones establecen que el proceso de cobranza que realiza el área de Créditos y Cobranzas de Química Suiza S.A. no contempla los requisitos que exige la Ley del Impuesto a la Renta y que la morosidad del deudor puede acreditarse mediante el uso de la tecnología, como puede ser una certificación de entrega de correos electrónicos con el cual se requiera el pago a los deudores.
- PublicaciónAcceso abiertoDeducibilidad para efectos del impuesto a la renta de tercera categoría de los pagos realizados con ocasión de las indemnizaciones acordadas vía transacción extrajudicial(Universidad San Ignacio de Loyola, 2020) Vignati Heredia, Antonella; Llerena Thorsen, Laura RosaLa transacción extrajudicial prevista en nuestra legislación tiene como finalidad que las partes resuelvan de forma definitiva cualquier asunto controversial o litigioso que se haya iniciado o que esté por iniciar. El propósito de este tipo de acuerdos es que las partes no incurran en mayores gastos sobre una situación incierta. Por su parte, el principio de causalidad supone que los gastos que incurre un sujeto son deducibles para efectos del Impuesto a la Renta siempre que sean necesarias para la generación de renta o el mantenimiento de la fuente productora. La causalidad en nuestro ordenamiento se entiende de manera amplia, por lo que los supuestos señalados en el artículo 37° de la Ley del Impuesto a la Renta son una lista referencial y no taxativa. Asimismo, para que los gastos sean deducibles no se deben contemplar en alguno de los supuestos establecidos en el artículo 44° de la referida ley. En ese sentido, para efectos del Impuesto a la Renta, los gastos que asume un sujeto por el pago de una indemnización acordada vía transacción extrajudicial cumplen con el criterio de causalidad y, por tanto, son deducibles ya que se originan en el devenir de las actividades del sujeto y tienen como propósito evitar la asunción de más gastos (mantenimiento de la fuente). Esta posición se ve respaldada por los criterios expuestos por el Tribunal Fiscal en reiterados pronunciamientos; pese a ello, la SUNAT y la Corte Suprema son de la opinión que en general este tipo de indemnizaciones son liberalidades y no son deducibles ya que el contribuyente que las asume se estaría beneficiando de su propia negligencia. Sobre esta última posición, existen argumentos que desvirtúan las alegaciones de la Corte Suprema; en el caso de la SUNAT, no queda claro cuál es su posición en la medida que existen informes que absuelven consultas institucionales que reconocen la deducibilidad de gastos similares a la indemnización por transacción extrajudicial. De ahí que a la fecha no exista un criterio uniforme sobre la deducibilidad de este tipo de gastos.
- PublicaciónAcceso abiertoEficiencia de la deducción de gastos por penalidades contractuales en el impuesto a la renta empresarial(Universidad San Ignacio de Loyola, 2020) Ulloa Alva, Xiara AlexandraEn la presente investigación se desarrollará el estudio de la deducción de penalidades contractuales al impuesto a la renta de tercera categoría en el Perú. La deducción de gastos al impuesto a la renta de tercera categoría con el principio de causalidad, en específico los gastos que provienen de penalidades contractuales, que en la práctica se demostraría que no se darían por liberalidad e incumplimiento, sino puede presentarse un mejor deal por lo que convendría dejar un contrato pagando la penalidad y realizando uno nuevo, reflejado en el derecho de libertad contractual y de contratar, que van junto con el Derecho constitucional de empresa. Además se analizará los distintos pronunciamientos que han realizado la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria, el Tribunal Fiscal y el Poder Judicial. Analizando la Ley del Impuesto a la Renta en los artículos relacionados al impuesto a la renta de tercera categoría y deducción de gastos, como los conceptos de penalidades contractuales que encontramos en el Código Civil.
- PublicaciónAcceso abiertoEvasión de impuestos generada por la informalidad comercial ambulatoria en los alrededores del mercado San Francisco ubicado en el distrito de Villa Maria del Triunfo(Universidad San Ignacio de Loyola, 2019) Sarda Talledo, Angie Antonella; Vivanco Alvarez, Rafael ErnestoLa presente investigación permitió llevar a cabo un estudio sobre “Evasión de impuestos generada por la informalidad comercial ambulatoria en los alrededores del Mercado San Francisco ubicado en el distrito de Villa María del Triunfo”. Se buscó saber por qué el comerciante ambulante no se formaliza, si es por factores internos personales, el desempleo o lo hacen de forma premeditada ya que al evadir impuestos ellos tienen más ingresos. Además hay factores externos para que los comerciantes informales no se formalicen como las políticas de formalización y tributación y sus costos que muchas veces no están al alcance de los comerciantes informales. También, se trató el tema como un problema social y los riesgos a los que se enfrentan por estar en las calles expuestos a la persecución y confiscación de sus mercaderías. Estar dentro del sector informal implica estar al margen de las cargas tributarias y normas legales, pero también implica no tener el respaldo y todo lo que el estado puede otorgar. Se buscó, concientizar a la gente en general para que al comprar lo realicen en lugares formales, mostrándoles las obras que el Estado deja de hacer por la evasión de impuestos de los comerciantes informales.
- PublicaciónAcceso abiertoLa facultad de reexamen: un agravio a la situación jurídica de los contribuyentes y a los principios del derecho(Universidad San Ignacio de Loyola, 2021) Tolentino Alvarez, Julissa Rubi; Mejia Velásquez, Gustavo MoisesEl principal objetivo de esta investigación es constatar si resulta conveniente proponer la habilitación de supuestos para la facultad de reexamen establecida en el artículo 127° del Código Tributario o si lo más conveniente sería suprimir la norma que regula la aplicación de la facultad de reexamen para incrementar la deuda tributaria, con el fin de asegurar la observancia de los principios del Derecho y salvaguardar los intereses de los contribuyentes.
- PublicaciónEmbargoObras por Impuestos en el Perú: Oportunidades y Desafíos(Municipalidad Metropolitana de Lima, 2021) Rodríguez Ríos, Marilia; Municipalidad Metropolitana de LimaEl presente trabajo tiene el objetivo de explicar qué son las Obras por Impuestos y cuáles son sus beneficios principalmente para las entidades públicas (Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales o Gobiernos Locales) que opten por este mecanismo. Asimismo, busca mostrar información relevante y descriptiva sobre la evolución de dicho mecanismo desde que se implementa y finalmente, pretende mostrar las principales ventajas de las Obras por Impuestos frente a la obra pública tradicional, así como identificar los desafíos que se enfrentan en el proceso.
- PublicaciónAcceso abiertoRelación entre el conocimiento tributario y la cultura tributaria en gerentes generales de empresas industriales manufactureras del Callao 2019(Universidad San Ignacio de Loyola, 2019) Monterrey Saldaña, Moises Samuel; Tafur Lezama, AnaliaSe presenta a continuación una investigación sobre la relación que existe entre el conocimiento tributario y la cultura tributaria en gerentes generales de empresas industriales manufactureras del Callao, cuyo principal objetivo es demostrar que el nivel de cultura tributaria de las empresas está directamente relacionado con el conocimiento tributario que exista en estas. Esta investigación fue realizada en una muestra de 100 gerentes generales de empresas industriales manufactureras del Callao. Los resultados obtenidos probaron que efectivamente el conocimiento tributario tiene relación significativa con la cultura tributaria de las empresas y que esto se puede traducir en una percepción favorable frente a la evasión fiscal, así como a una percepción desfavorable frente a la presión tributaria y a un bajo grado de conocimiento tributario que no permite a las empresas cumplir con esta obligación fiscal en dos de los principales tributos percibidos por el Estado como son: el impuesto general a las ventas y el impuesto a la renta de tercera categoría. Finalmente, se concluyó que existe un alto porcentaje de empresas con un bajo nivel de cultura tributaria y con un escaso nivel de conocimiento tributario, por lo que es pertinente la creación de estrategias que permitan mejorar el grado de información fiscal y la cultura tributaria que poseen estas para disminuir los altos índices de informalidad que presenta nuestro país llegando a 65.70% en el 2018 (El Comercio, 2019). Todo ello con el fin de mejorar la recaudación tributaria del país, factor que traería mejoras y beneficios para todos los que conformamos esta sociedad.